IVA en México – Qué es, cómo se calcula y cómo aparece en tu factura
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es el impuesto más común en las facturas mexicanas. Te explicamos qué es, cuándo aplica, cómo calcularlo y cómo debe aparecer en un CFDI 4.0.
El IVA es el impuesto que más aparece en las facturas del día a día en México. Si emites o recibes facturas, entender cómo funciona el IVA es fundamental para que tus comprobantes sean correctos y tu contabilidad esté en orden.
Qué es el IVA
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se cobra sobre el consumo de bienes y servicios. En México está regulado por la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA).
Se llama "al valor agregado" porque se cobra en cada etapa de la cadena de producción y distribución – pero al final, el consumidor final es quien absorbe el costo total.
Tasas de IVA en México
Tasa general: 16% Aplica a la mayoría de bienes y servicios en México.
Tasa fronteriza: 8% Aplica en la región fronteriza norte de México (franja de 20 km de la frontera con Estados Unidos). Incluye ciudades como Tijuana, Ciudad Juárez, Nuevo Laredo y Matamoros.
Tasa 0%: 0% Aplica a ciertos bienes y servicios específicos (alimentos no procesados, medicamentos, agua). No es lo mismo que exento – los contribuyentes con tasa 0% sí pueden acreditar el IVA que pagan.
Exento: sin IVA Ciertos bienes y servicios están completamente exentos de IVA (servicios médicos, educación, transporte terrestre de personas). Los contribuyentes exentos no pueden acreditar el IVA de sus gastos.
Cómo se calcula
La fórmula es simple: IVA = Base gravable × Tasa
Para el caso más común (IVA 16%): Si cobras $1,000 por un servicio: IVA = $1,000 × 0.16 = $160 Total de la factura = $1,160
La base gravable es el importe antes de impuestos, menos descuentos si los hay.
Cómo aparece en el CFDI 4.0
En una factura CFDI 4.0, el IVA aparece en dos lugares:
En cada concepto (traslado): Cada producto o servicio puede tener su propio desglose de impuestos. Los campos son: - Impuesto: 002 (código del SAT para IVA) - TipoFactor: Tasa - TasaOCuota: 0.160000 (para IVA 16%) - Importe: el monto del IVA para ese concepto
En el resumen de impuestos (totales): Al final de la factura aparece el total de impuestos: - TotalImpuestosTrasladados: suma de todo el IVA de todos los conceptos
IVA trasladado vs IVA retenido
IVA trasladado: es el IVA que cobras a tu cliente. Lo declaras y lo enteras al SAT.
IVA retenido: en ciertos casos, el receptor está obligado a retener parte del IVA. Por ejemplo, personas morales que contratan servicios de personas físicas retienen el 10.6667% del IVA.
En el CFDI, el IVA retenido aparece separado del trasladado y se resta del total a pagar.
¿Cuándo no aplica IVA?
No pagas IVA cuando: - Vendes alimentos no procesados (verduras, frutas, carne, tortillas, pan) - Vendes medicamentos - Prestas servicios médicos - Ofreces servicios educativos con reconocimiento oficial - Vendes libros, periódicos y revistas - Prestas servicios de transporte terrestre de personas
Si tu actividad cae en alguna de estas categorías, tus facturas van con ObjetoImp = 01 (No objeto de impuesto).
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