Actividades exentas de IVA en México – Tasa cero vs exento

Una pregunta muy común entre freelancers y pequeños negocios es si deben cobrar IVA o no en sus facturas. La respuesta depende del tipo de actividad o producto. En México hay actividades que no generan IVA, pero existen dos categorías muy diferentes: tasa cero y exento.

Tasa cero vs exento: la diferencia clave

Ambas categorías resultan en que el cliente no paga IVA, pero tienen implicaciones fiscales muy distintas para el emisor.

Tasa cero (0%): El contribuyente cobra IVA a tasa 0% – técnicamente sí hay IVA, pero es $0. La ventaja es que puede acreditar el IVA que paga en sus gastos e insumos.

Exento: El contribuyente no cobra IVA. La desventaja es que tampoco puede acreditar el IVA de sus gastos, lo que aumenta sus costos reales.

En la factura CFDI 4.0, la diferencia se refleja en: - Tasa cero: ObjetoImp = 02, TasaOCuota = 0.000000 - Exento: ObjetoImp = 01 (No objeto de impuesto)

Actividades con tasa 0%

Alimentos no procesados: - Animales vivos (ganado, aves, peces, etc.) - Carnes en estado natural - Leche natural y suero de leche - Huevo - Verduras y frutas frescas o secas - Cereales sin procesar - Harina de trigo y masa para tortillas - Tortillas de maíz y trigo - Pan y galletas sin envolver comercialmente

Medicamentos: - Medicamentos de patente - Productos destinados a la alimentación excepto bebidas distintas a la leche

Otros: - Agua no gaseosa ni compuesta en envases mayores a 10 litros - Hielo y agua no gaseosa en envases menores solo para consumo humano - Ixtle, palma y lechuguilla (plantas) - Tractores para uso agrícola - Fertilizantes y plaguicidas agrícolas - Oro, joyería, orfebrería (para exportación) - Libros, periódicos y revistas con contenido editorial

Actividades exentas de IVA

Servicios médicos: - Servicios de médicos, dentistas y hospitales - Honorarios médicos, dentales y hospitalarios - Servicios de enfermería

Educación: - Servicios de enseñanza con reconocimiento oficial de validez (escuelas, universidades) - Clases particulares solo para algunos niveles

Transporte: - Transporte terrestre de personas (autobuses, taxis, Uber en algunos casos — tema en evolución) - Transporte marítimo internacional

Financieros: - Intereses de préstamos hipotecarios para casa habitación - Servicios financieros (bajo ciertas condiciones) - Seguros de vida

Otros: - Arrendamiento de inmuebles para casa habitación - Bienes muebles usados (con excepciones) - Loterías y rifas autorizadas

Casos que generan confusión

Servicios digitales: Plataformas digitales como Netflix, Spotify y servicios en la nube sí pagan IVA 16%, incluso si el proveedor es extranjero.

Alimentos preparados vs no procesados: Una zanahoria fresca es tasa 0%. Una zanahoria baby wash en bolsa con conservadores puede ser 16%. Los alimentos preparados para consumo inmediato (restaurantes) pagan 16%.

Transporte: El transporte terrestre de personas está exento en general, pero el transporte de carga paga IVA. El transporte aéreo doméstico paga IVA, el internacional está exento.

Cómo saberlo con certeza

Si tienes dudas sobre si tu actividad está exenta, tasa 0% o al 16%, consulta directamente la Ley del IVA (artículos 2-A para tasa 0% y 15 en adelante para exenciones) o consulta a un contador. Una clasificación incorrecta puede generar problemas en tu declaración anual.